Курортный сбор и туристический налог в России: полное руководство

С 2025 года в России произошли значительные изменения в системе финансирования туристической инфраструктуры: курортный сбор, действовавший с 2018 года, заменён на принципиально новый механизм — туристический налог. Чем отличаются эти системы, кто и как теперь платит, в каких регионах произошли изменения?

Что такое курортный сбор и туристический налог?

Курортный сбор и туристический налог представляют собой обязательные платежи, взимаемые с туристов за использование инфраструктуры курортных регионов. Курортный сбор действовал с 2018 по 2024 год и имел фиксированную цену, а с 1 января 2025 года его заменил туристический налог, который составляет 1% от стоимости проживания.

Определение курортного сбора

Курортный сбор — это обязательный платеж, который взимался с туристов за пользование инфраструктурой курортных регионов. Действовал в России с 2018 по 2024 год в рамках эксперимента, установленного Федеральным законом № 214-ФЗ. Сбор уплачивался сверх стоимости проживания и распространялся на совершеннолетних гостей, останавливающихся в отелях, санаториях и других объектах размещения более чем на одни сутки.

Определение туристического налога

С 1 января 2025 года курортный сбор заменён туристическим налогом. Это обязательный платёж, который составляет 1% от стоимости проживания (но не менее 100 рублей за сутки). В отличие от сбора, налог включён в общую цену номера и уплачивается не туристами, а владельцами гостиниц.

Различия между курортным сбором и туристическим налогом

Различия между курортным сбором и туристическим налогом касаются как механизма уплаты, так и назначения собранных средств. Оба платежа направлены на развитие курортной инфраструктуры, но имеют разные условия и правила.

Основные отличия

Способ уплаты:

• Курортный сбор уплачивался непосредственно туристами при заселении и отдельно от стоимости проживания, что могло усложнить процесс для некоторых отдыхающих.

• Туристический налог уплачивается гостиницами и включается в общую стоимость проживания, что упрощает процесс для отдыхающих и делает его более прозрачным.

Ставка:

• Курортный сбор: фиксированная сумма, устанавливаемая местными властями, например, 30 или 50 рублей в сутки в зависимости от региона, что ограничивало гибкость в изменении ставок.

• Туристический налог: процент от стоимости проживания, который будет постепенно увеличиваться до 5% к 2029 году, позволяет гибко адаптироваться к изменениям на рынке и учитывать инфляцию.

Кто платит:

• Курортный сбор платили гости отелей, гостиниц и санаториев, что создавало дополнительную нагрузку на туристов.

• Туристический налог платят гостиницы и другие объекты размещения, что снижает административную нагрузку на гостей курортов и позволяет им сосредоточиться на отдыхе.

Целевое назначение:

• Курортный сбор: средства использовались для улучшения инфраструктуры и благоустройства курортных зон, но механизм распределения не всегда был прозрачным.

• Туристический налог: также направлен на развитие инфраструктуры, но с более прозрачным механизмом распределения средств, что способствует лучшему контролю за использованием собранных средств.

Кто платил курортный сбор?

До 2025 года сбор взимался с совершеннолетних туристов, проживающих в гостиницах, санаториях и других объектах размещения более 24 часов. Это ограничение позволяло местным властям контролировать поток туристов и обеспечивать финансирование необходимых услуг.

Кто освобождался от уплаты курортного сбора?

От уплаты курортного сбора освобождались:

• Дети до 18 лет.

• Инвалиды I и II групп.

• Ветераны ВОВ и боевых действий.

• Жители курортных регионов.

• Командировочные (работодатель компенсировал сбор).

Кто платит туристический налог?

С 2025 года налог уплачивают владельцы гостиниц, санаториев и других средств размещения, включённых в реестр классифицированных объектов. Данное нововведение упрощает процесс уплаты и делает его более организованным.

Льготы по туристическому налогу

От туристического налога освобождены:

• Герои России и СССР.

• Инвалиды I и II групп.

• Участники СВО.

• Дети до 18 лет.

Где вводятся курортный сбор и туристический налог?

Курортный сбор и туристический налог введены в разных курортных регионах России.

Карта регионов с курортным сбором

До 2025 года:

• Ставропольский край — Кисловодск, Пятигорск, Ессентуки, Железноводск.

• Краснодарский край — Сочи, Анапа, Геленджик.

• Алтайский край — Белокуриха.

• Санкт-Петербург (с 2023 года).

• Калининградская область — Светлогорск, Зеленоградск.

• Республика Крым — Ялта, Алушта, Судак.

• Республика Башкортостан — Белорецк.

Карта регионов с туристическим налогом

С 2025 года туристический налог введён в следующих регионах России:

• В Республике Дагестан налог применяется в Махачкале, Каспийске, Избербаше, Кизилюрте и Дагестанских Огнях, охватывая 19 муниципальных образований республики.

• В Республике Карелия налог введён в отдельных муниципальных образованиях, таких как Сортавала и Петрозаводск.

• Камчатский край применяет налог на всей территории, включая Петропавловск-Камчатский и другие курортные зоны.

• В Краснодарском крае налог действует в Сочи, Краснодаре, Геленджике, Анапе, Новороссийске и Горячем Ключе.

• Санкт-Петербург ввёл туристический налог на всей территории города.

• В Алтайском крае налог введён в городе Белокуриха.

• В Калининградской области — в Калининграде, Светлогорске, Зеленоградске и Советске.

• В Свердловской области налог применяется в Екатеринбурге и других муниципалитетах.

• Республика Алтай ввела налог в туристических зонах, например, в Горно-Алтайске.

• В Тульской области налог действует в Туле и других городах.

Как рассчитать курортный сбор и туристический налог?

Для расчёта курортного сбора и туристического налога необходимо учитывать ставки и продолжительность проживания.

Формулы расчёта

Курортный сбор (до 2025 года):

Сумма = (Количество дней – 1) × Ставка сбора

Туристический налог (с 2025 года):

Сумма = Стоимость проживания (без НДС) × 1%

(минимум 100 руб./сутки)

Примеры расчёта

Пример 1 (курортный сбор в Ставропольском крае):

Гость проживает 5 дней (4 ночи) в Кисловодске (ставка 100 руб./сутки).

(5 – 1) × 100 = 400 руб.

Пример 2 (туристический налог):

Стоимость номера — 5000 руб./сутки (без НДС).

5000 × 1% = 50 руб. → Минимум 100 руб., поэтому налог = 100 руб.

Порядок уплаты курортного сбора и туристического налога

Уплата курортного сбора и туристического налога возложена на владельцев объектов размещения. Именно они отвечают за начисление и уплату налогов, что максимально упрощает процесс для отдыхающих.

Кто должен платить?

Уплату курортного сбора и туристического налога осуществляют владельцы объектов размещения, таких как гостиницы, отели, санатории и хостелы. Это означает, что именно они отвечают за начисление и уплату налогов, что упрощает процесс для отдыхающих.

Способы оплаты

• Банковский перевод на расчётный счёт.

• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

• Через операторов платежных систем.

Сроки подачи деклараций

Декларация по туристическому налогу подаётся ежеквартально:

• I квартал: до 25 апреля.

• II квартал: до 25 июля.

• III квартал: до 25 октября.

• IV квартал: до 25 января.

Даже если в гостинице не было постояльцев, декларация всё равно должна быть подана.

Региональные особенности курортного сбора

В каждом регионе могли быть свои особенности, касающиеся размеров сбора и категорий граждан, освобожденных от уплаты. Например, в Ставропольском крае курортный сбор составлял 100 рублей, а в некоторых местах Краснодарского края — 30 рублей. Также в некоторых регионах предусмотрены дополнительные льготы для местных жителей или определённых категорий граждан.

Заключение

С 2025 года в России введён туристический налог, который заменил курортный сбор. Налог направлен на развитие туристической инфраструктуры и улучшение качества услуг в гостиничном бизнесе. Введение туристического налога позволит увеличить бюджетные поступления, которые будут использоваться для улучшения качества туристических услуг, модернизации дорог, общественных пространств, пляжей и объектов культурного наследия.